To, czy zgromadzone oszczędności wejdą w masę spadkową zależy od tego, czy oszczędzający, zawierając umowę o prowadzenie IKE, wskaże osoby uprawnione do środków zgromadzonych na IKE. W umowie o prowadzenie IKE oszczędzający może wskazać osobę (można wskazać ich kilka), której zostaną wypłacone środki po jego śmierci. Taką dyspozycję można w każdym czasie zmienić (art. 11 ust. 1-4).
Natomiast, gdy oszczędzający nie wyznaczy takiej osoby, środki zgromadzone na IKE przypadają spadkobiercom (ust. 5), a w przypadku IKE prowadzonego przez zakłady ubezpieczeń w formie umowy ubezpieczenia na życie, jeżeli oszczędzający nie wskazał osoby uprawnionej, zastosowanie ma art. 832 § 2 kc, zgodnie z którym, jeżeli w chwili śmierci ubezpieczonego nie ma osoby uprawnionej do otrzymania sumy ubezpieczenia, suma ta przypada najbliższej rodzinie ubezpieczonego, w kolejności ustalonej w ogólnych warunkach ubezpieczenia. Osoba uprawniona (osoba wskazana bądź spadkobierca) może je wypłacić (art. 34 ust. 1 pkt 2) albo przenieść na swoje IKE, bądź do pracowniczego programu emerytalnego (art. 35 ust. 1 pkt 4).
W obu przypadkach środki te zwolnione są zarówno od podatku dochodowego (art. 42 pkt 1), jak i od podatku od spadków i darowizn (art. 41).
Jak przygotować się do rozmowy o pracę?
Dołącz do nas na Facebooku!
Publikujemy najciekawsze artykuły, wydarzenia i konkursy. Jesteśmy tam gdzie nasi czytelnicy!
Kontakt z redakcją
Byłeś świadkiem ważnego zdarzenia? Widziałeś coś interesującego? Zrobiłeś ciekawe zdjęcie lub wideo?
